今晚的分享嘉宾从事过工业、商贸及会计事务所工作，先后担任财务经理、审计主管等职务。擅长中小企业财务内控流程梳理、内部审计等。她就是来自财13班的李玉，她分享的题目是《五步搞定资金预算表》。
我们经常会看到这样的新闻，某某大型企业因为资金链断裂一夜之间破产倒闭，是什么原因导致企业的资金链出现断裂？
在这个现金为王的时代，如果没管理好“钱袋子”，没有做好资金预算，提前预警风险，很容易造成资金链断裂的惨状。那如何快速搞定资金预算表，做好老板的左膀右臂？它的编制流程及注意事项又有哪些？
资金预算属于全面预算中的财务预算部分，应由财务部负责组织发起，一定要提前开会，强调资金预算的目的及必要性，统一培训部门预算表的填写方法，明确要求。
资金预算与全面预算一样，都是以现金流为主线，数据来源皆始于资金日报表，行于月度收支计划表，成于年度经营计划体系，财务人员要穿透数据分析其背后隐藏的信息。尤其注意销售采购等部门费用预算取数，可参考费用台帐和销售、采购合同台帐；
2、核查有无重复提报、漏报问题，若有则查明原因，打回部门重做，若连续出现问题，应提醒问责；
3、部门数据来源的原始证明文件，须以各部门负责人签署发送的工作邮件或纸质签字文件为依据，留存备查；
5、注意预算总表的框架内容设置是否完整、总表与各明细表的勾稽关系是否衔接正确；
6、关于资金预算表内数据精确到几位数的问题，为方便查看，建议总表数据精确到元即可，明细表数据则尽量要求精确到分，便于后期与实际发生数据进行比对；
资金预算表按预算周期可分为月度、季度和年度、半年度资金预算，一般由远而近，先做一个远期的年度预算，再根据近期需要做好季度或月度预算。
确定操作思路：把握收支预算三大主要版块，做细化，其他版块内容按大项预估出总金额即可。
设计预算内容框架，框架设计原则：以结果为导向，总分细原则，遵循“以终为始，以始为终”（这也是韩老师年薪30万课程的具体运用)。
根据公司最新经营规划对表格内容进行修改调整，并附加相关明细表内容召集各部门负责人开启动会，明确各部门分工及要求。
预算明细表格设计完毕后以邮件形式下发给各部门，限定时间三天内以邮件形式提交财务部门复核汇总，同时抄送给总经理。
B收款项目：主要为经营性的应收款项流入、关联企业之间拆借款项流入、银行借款资金流入、股东借款及资本金投入等。
C付款项目：主要为经营性的大额应付款项支出、税费支出、关联企业之间拆借款项支出、偿还银行贷款及利息支出、股东借款及利息支出等。
D期末资金余额=期初余额+本期预计收款-本期预计付款=如为负数（年底资金缺口）
财务部在审核时需要注意其每月列示的收款计划是否与销售合同约定的时间、金额一致、是否有重报漏报现象；另外要求收款尽量做得保守一些，在该预算期间内收回可能性较小的排除在外，这样才能保证资金余量。
该期间计划总计要付供应商款项，拆分成应付在建项目和帐期款两个表，总表链接的是两明细表的合计数。这是付款计划的大头，需要与采购部门负责人一起，结合采购合同台帐、生产进度等重点核查有无重复提报、超前提报问题，若有则查明原因，打回部门重做，若连续出现问题，应提醒问责。
该表工资薪金支出为公司付款的所有人员薪资支出。这里考虑到决策者的关注点不同，在总表上做了一个分拆，与明细表数据分不同维度呈现，但总金额保持核对一致。
在该表中此项费用其实是对费用类支出的一个归集，复核时可参考前期费用台帐。除行政部门提供的常规事务性费用支出、固定资产购置支出外，还要考虑其他部门每月费用报销支出。
（5）强调一点：每个明细表的合计数一定要准确链接到总表中去，一旦明细表数据发生修改变动，总表数据自动更新。
总表假设最终预算出到年底资金将出现缺口，由此建议逐月分摊裁员支出、延迟支付部分账期款、延迟给公司借款计划或尽快向集团申请资金支持。
“凡事预则立，不预则废“，假如我们这个资金预算表中的数据，未来某一天全部变成现实的话，那摆在眼前的就是一个活生生的现实版“现金流量表”，到那时，无论结局如何，一切已成事实，无法逆转。
所以如果企业情况许可，资金预算这条线要尽量放长一些，滚动期至少一年，越早预判风险越小，做到未雨绸缪。
感谢李玉同学的精彩分享，让我们一起期待下一期灯塔分享，也欢迎大家在留言区一起探讨学习！